Gåvoskatt är en skatt som tidigare togs ut vid överlåtelse av egendom utan motprestation, men som avskaffades i Sverige år 2005. Trots detta finns det fortfarande juridiska och skattemässiga aspekter att beakta vid gåvor, särskilt vid större värden eller vid koppling till arv och förskott på arv.
Gåvoskattens avskaffande i Sverige
Den 1 januari 2005 avskaffades både gåvoskatten och arvsskatten i Sverige. Detta beslut togs för att förenkla skattesystemet och främja kapitalrörelser inom landet. Sedan dess behöver varken givare eller mottagare betala skatt på själva gåvan, oavsett dess värde.
Superbra och trevlig kontakt. Bra service och bemötande. Rekommenderar verkligen det varmaste
Kerstin Irene Malmgren
Våra jurister
Lavendlas jurister är experter inom en mängd olika områden. Välj den jurist som passar just dig eller visa alla här.
Skattekonsekvenser vid gåva av fastighet eller bostadsrätt
Även om gåvoskatten är avskaffad kan andra skatter bli aktuella, särskilt vid överlåtelse av fastigheter eller bostadsrätter. När en fastighet ges som gåva övertar mottagaren givarens anskaffningsvärde. Det innebär att om mottagaren senare säljer fastigheten, beräknas kapitalvinstskatten baserat på givarens ursprungliga inköpspris. Det är därför viktigt att dokumentera anskaffningsvärdet noggrant vid sådana överlåtelser.
Gåva med vederlag
Om det finns ett vederlag (övertagande av lån eller betalning) för gåvan, så kan det inte längre betraktas som en ren gåva i skattehänseende. I sådana fall kan följande regler gälla:
- Försäljning av egendom: Om ett vederlag utgår i samband med gåvan, kan transaktionen i stället ses som en försäljning av egendom. Det innebär att eventuellt kapitalvinstskatt kan bli aktuellt för gåvogivaren, om det rör sig om en försäljning av en tillgång (som fastighet, bostadsrätt, aktier eller andra värdepapper).
- Stämpelskatt: Om gåvan gäller fastigheter och det finns vederlag, kan stämpelskatt bli aktuell, beroende på transaktionens art. Stämpelskatten gäller för överlåtelse av fast egendom och beräknas på överlåtelsepriset.
- Moms: Om det finns ett vederlag som kan ses som en betalning för en vara eller tjänst, kan moms bli aktuell, särskilt om det handlar om en affärsmässig transaktion.
Gåvor från arbetsgivare
Gåvor från arbetsgivare till anställda kan i vissa fall betraktas som skattepliktiga förmåner. Enligt Skatteverket är gåvor som julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor skattefria upp till vissa belopp. Om värdet överstiger dessa gränser, eller om gåvan inte faller inom dessa kategorier, kan den anställde bli skyldig att betala skatt på gåvans marknadsvärde.
Vi kan hjälpa dig
Fyll i formuläret så återkommer vi kostnadsfritt så snart som möjligt.
Internationella aspekter av gåvoskatt
Även om Sverige inte längre har någon gåvoskatt, kan det finnas skatteregler i andra länder som påverkar gåvor. Om antingen givaren eller mottagaren är bosatt utomlands, eller om egendomen finns i ett annat land, är det viktigt att undersöka det landets skatteregler för att säkerställa att inga oönskade skattekonsekvenser uppstår.
Vanliga frågor och svar om gåvoskatt
Behöver jag betala skatt om jag får en penninggåva i Sverige
Nej, sedan 2005 är penninggåvor mellan privatpersoner skattefria i Sverige.
Vad händer om jag ger bort en fastighet som gåva
Mottagaren övertar ditt anskaffningsvärde. Vid en framtida försäljning beräknas kapitalvinstskatten utifrån detta värde.
Är gåvor från arbetsgivare skattefria
Vissa gåvor, som julgåvor upp till ett visst värde, är skattefria. Andra gåvor kan betraktas som skattepliktiga förmåner.
Finns det några formella krav vid gåva av fastighet
Ja, vid gåva av fastighet krävs ett skriftligt gåvobrev som uppfyller specifika formkrav.
Kan jag ge bort aktier utan skattekonsekvenser
Själva gåvan är skattefri, men mottagaren övertar ditt anskaffningsvärde och ansvarar för eventuell skatt vid framtida försäljning.
Hur påverkas gåvor av internationella skatteregler
Om gåvan har koppling till ett annat land kan det landets skatteregler påverka beskattningen. Det är viktigt att undersöka detta i förväg.
Behöver jag deklarera en mottagen gåva
Nej, i Sverige behöver du inte deklarera gåvor som är skattefria.
Kan gåvor påverka framtida arvsskiften
Ja, gåvor till bröstarvingar kan betraktas som förskott på arv om inget annat anges i ett gåvobrev.
Vad händer om jag övertar lånen för en fastighet som jag får i gåva?
Om lånen överstiger taxeringsvärdet skall hela överlåtelsen räknas som en vanlig försäljning och därmed beskattas som en försäljning av givaren.
